新個人所得稅法試題及答案
發布日期:2021-11-22 來源:會計考試網
新個人所得稅法試題及答案
1、下列選項中關于住房租金的個稅專項費用扣除說法正確的有( 。。
A、直轄市、省會(首府)城市、計劃單列市以及國務院確定的其他城市,每月扣除1500元
B、市轄區戶籍人口超過100萬人的城市,則每月扣除1100元
C、市轄區戶籍人口超過200萬人的城市,則每月扣除1100元
D、市轄區戶籍人口不超過100萬人(含)的城市,則每月扣除800元
【正確答案】ABD
【答案解析】直轄市、省會(首府)城市、計劃單列市以及國務院確定的其他城市,每月扣除1500元。
除以上城市外,市轄區戶籍人口超過100萬人的城市,則每月扣除1100元;市轄區戶籍人口不超過100萬人(含)的城市,則每月扣除800元。
2、下列選項中關于住房租金個人所得稅專項扣除的說法正確的有( 。。
A、夫妻中簽訂租賃住房合同的承租人為扣除方
B、如果夫妻不在同一城市工作且這兩個城市均無自有住房,夫妻兩人可以分別按照城市的定額標準扣除住房租金支出
C、夫妻雙方都在同一城市工作且該城市無自有住房,可協商扣除
D、住房貸款利息和住房租金只能擇一扣除
【正確答案】ABD
【答案解析】夫妻雙方都在同一城市工作且該城市無自有住房,只能有一人即承租人扣除。
3、下列說法中正確的有( 。。
A、居民個人每年的減除費用為6萬元
B、能夠享受子女教育支出扣除的父母包括生父母、養父母和繼父母,以及擔任未成年人的監護人
C、對不同子女,可以在父母間有不同的扣除比例
D、繼續教育專項扣除每月可扣除500元
【正確答案】ABC
【答案解析】繼續教育專項扣除每月可扣除400元。
4、下列有關職業資格教育的個人所得稅專項扣除說法正確的有( 。。
A、納稅人可以自己作為繼續教育學歷(學位)教育支出扣除,每月400元
B、繼續教育中的學歷(學位)教育,憑學籍信息扣除,不考察最終是否取得證書,最長扣除24個月
C、取得相關證書的當年是指證書頒發的當年,具體以證書上面的日期為準
D、如果繼續教育沒有證書的,除另有規定外,不能享受3600元的定額扣除
【正確答案】ACD
【答案解析】繼續教育中的學歷(學位)教育,憑學籍信息扣除,不考察最終是否取得證書,最長扣除48個月。
5、下列有關大病醫療個人所得稅專項扣除的說法錯誤的有( 。。
A、大病醫療支出的計算周期是按照治療周期
B、大病醫療的扣除方只能是納稅人
C、大病醫療支出,納稅人在辦理年度匯算清繳時,在80000元限額內據實扣除
D、大病醫療的扣除范圍是基本醫保目錄范圍內的醫藥費用支出,醫保報銷后的個人自付部分
【正確答案】AB
【答案解析】大病醫療支出的計算周期是按照納稅年度(1月1日—12月31日)計算的,而不是按照治療周期,大病醫療的扣除方可以是納稅人或配偶。
6、下列有關境內住房貸款利息的個人所得稅專項扣除的稅法錯誤的有( 。。
A、扣除范圍是指納稅人及配偶的首kjks.net 會計考試網 套商貸或公積金貸款利息
B、可同時享受住房租金扣除和首套商貸或公積金貸款利息扣除
C、扣除金額為每月2000元
D、夫妻約定由一方扣除,確定后一個納稅年度內不變
【正確答案】BC
【答案解析】住房租金扣除和首套商貸或公積金貸款利息扣除擇一扣除,扣除金額為每月1000元。
7、取得綜合所得需要辦理匯算清繳的情形包括( 。。
A、從兩處以上取得綜合所得,且綜合所得年收入額減除專項扣除的余額超過6萬元
B、取得勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得中一項或者多項所得,且綜合所得年收入額減除專項扣除的余額超過6萬元
C、納稅年度內預繳稅額低于應納稅額
D、納稅人申請退稅
【正確答案】ABCD
【答案解析】表述全部正確。
8、下列選項中屬于繼續教育個人所得稅專項扣除的范圍的有( 。。
A、電大
B、自考
C、成人高考
D、遠程網絡教育
【正確答案】ABCD
【答案解析】選項全部正確。
9、下列有關贍養老人個人所得稅專項扣除的說法正確的有( 。。
A、扣除范圍指年滿60周歲的父母以及其他法定贍養人
B、獨生子女每月可扣除1000元
C、非獨生子女每月最多可扣除1000元
D、繼子女不可進行扣除
【正確答案】AC
【答案解析】獨生子女每月可扣除2000元,子女包括婚生子女、非婚生子女、繼子女和養子女。
10、境內住房貸款利息的專項費用扣除的分攤比例可以為( 。。
A、10%
B、30%
C、50%
D、100%
【正確答案】CD
【答案解析】境內住房貸款利息的專項費用扣除的分攤比例可以為100%及50%。
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