新個人所得稅法試題及答案

 1、下列選項中關于住房租金的個稅專項費用扣除說法正確的有（　�。�。

A、直轄市、省會（首府）城市、計劃單列市以及國務院確定的其他城市，每月扣除1500元 

B、市轄區戶籍人口超過100萬人的城市，則每月扣除1100元 

C、市轄區戶籍人口超過200萬人的城市，則每月扣除1100元 

D、市轄區戶籍人口不超過100萬人（含）的城市，則每月扣除800元 

【正確答案】ABD

【答案解析】直轄市、省會（首府）城市、計劃單列市以及國務院確定的其他城市，每月扣除1500元。
除以上城市外，市轄區戶籍人口超過100萬人的城市，則每月扣除1100元；市轄區戶籍人口不超過100萬人（含）的城市，則每月扣除800元。
 
 2、下列選項中關于住房租金個人所得稅專項扣除的說法正確的有（　�。�。

A、夫妻中簽訂租賃住房合同的承租人為扣除方 

B、如果夫妻不在同一城市工作且這兩個城市均無自有住房，夫妻兩人可以分別按照城市的定額標準扣除住房租金支出 

C、夫妻雙方都在同一城市工作且該城市無自有住房，可協商扣除 

D、住房貸款利息和住房租金只能擇一扣除 

【正確答案】ABD

【答案解析】夫妻雙方都在同一城市工作且該城市無自有住房，只能有一人即承租人扣除。
 
 3、下列說法中正確的有（　�。�。

A、居民個人每年的減除費用為6萬元 

B、能夠享受子女教育支出扣除的父母包括生父母、養父母和繼父母，以及擔任未成年人的監護人 

C、對不同子女，可以在父母間有不同的扣除比例 

D、繼續教育專項扣除每月可扣除500元 

【正確答案】ABC

【答案解析】繼續教育專項扣除每月可扣除400元。
 
 4、下列有關職業資格教育的個人所得稅專項扣除說法正確的有（　�。�。

A、納稅人可以自己作為繼續教育學歷（學位）教育支出扣除，每月400元 

B、繼續教育中的學歷（學位）教育，憑學籍信息扣除，不考察最終是否取得證書，最長扣除24個月 

C、取得相關證書的當年是指證書頒發的當年，具體以證書上面的日期為準
 
D、如果繼續教育沒有證書的，除另有規定外，不能享受3600元的定額扣除 

【正確答案】ACD

【答案解析】繼續教育中的學歷（學位）教育，憑學籍信息扣除，不考察最終是否取得證書，最長扣除48個月。
 
 5、下列有關大病醫療個人所得稅專項扣除的說法錯誤的有（　�。�。

A、大病醫療支出的計算周期是按照治療周期 

B、大病醫療的扣除方只能是納稅人 

C、大病醫療支出，納稅人在辦理年度匯算清繳時，在80000元限額內據實扣除 

D、大病醫療的扣除范圍是基本醫保目錄范圍內的醫藥費用支出，醫保報銷后的個人自付部分 

【正確答案】AB

【答案解析】大病醫療支出的計算周期是按照納稅年度（1月1日—12月31日）計算的，而不是按照治療周期,大病醫療的扣除方可以是納稅人或配偶。
 
 6、下列有關境內住房貸款利息的個人所得稅專項扣除的稅法錯誤的有（　�。�。

A、扣除范圍是指納稅人及配偶的首kjks.net 會計考試網 套商貸或公積金貸款利息 

B、可同時享受住房租金扣除和首套商貸或公積金貸款利息扣除 

C、扣除金額為每月2000元 

D、夫妻約定由一方扣除，確定后一個納稅年度內不變 

【正確答案】BC

【答案解析】住房租金扣除和首套商貸或公積金貸款利息扣除擇一扣除，扣除金額為每月1000元。
 
 7、取得綜合所得需要辦理匯算清繳的情形包括（　�。�。

A、從兩處以上取得綜合所得，且綜合所得年收入額減除專項扣除的余額超過6萬元 

B、取得勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得中一項或者多項所得，且綜合所得年收入額減除專項扣除的余額超過6萬元 

C、納稅年度內預繳稅額低于應納稅額 

D、納稅人申請退稅 

【正確答案】ABCD

【答案解析】表述全部正確。
 
 8、下列選項中屬于繼續教育個人所得稅專項扣除的范圍的有（　�。�。

A、電大 

B、自考 

C、成人高考 

D、遠程網絡教育 

【正確答案】ABCD

【答案解析】選項全部正確。
 
 9、下列有關贍養老人個人所得稅專項扣除的說法正確的有（　�。�。

A、扣除范圍指年滿60周歲的父母以及其他法定贍養人 

B、獨生子女每月可扣除1000元 

C、非獨生子女每月最多可扣除1000元 

D、繼子女不可進行扣除 

【正確答案】AC

【答案解析】獨生子女每月可扣除2000元，子女包括婚生子女、非婚生子女、繼子女和養子女。
 
 10、境內住房貸款利息的專項費用扣除的分攤比例可以為（　�。�。

A、10% 

B、30% 

C、50% 

D、100% 

【正確答案】CD

【答案解析】境內住房貸款利息的專項費用扣除的分攤比例可以為100%及50%。

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