匯算清繳時總機構報送

1、匯算清繳時總機構報送（　�。�。

A、納稅申報表

B、總機構與分支機構財務報表

C、年度財務報表

D、分支機構參與企業年度納稅調整情況說明

【正確答案】ABD

【答案解析】匯算清繳時總機構報送納稅申報表、總機構與分支機構財務報表、所得稅分配表、分支機構參與企業年度納稅調整情況說明。

2、下列說法中錯誤的有（　�。�。

A、建筑企業總機構直接管理的跨地區設立的項目部，應按項目實際經營收入的0.2%按月或按季由總機構向項目所在地預分企業所得稅，并由項目部向所在地主管稅務機關預繳

B、建筑企業總機構直接管理的跨地區設立的項目部，應按項目實際經營收入的2%按月或按季由總機構向項目所在地預分企業所得稅，并由項目部向所在地主管稅務機關預繳

C、總機構應將統一計算的企業當期應納稅額的剩余30%，就地全額繳入中央國庫，所繳納稅款收入60%為中央收入，40%由財政部按照一定比例定期向各省市分配。

D、總機構既有直接管理的跨地區項目部，又有跨地區二級分支機構的，先扣除已由項目部預繳的企業所得稅后，再按照規定計算總、分支機構應繳納的稅款

【正確答案】BC

【答案解析】總機構應將統一計算的企業當期應納稅額的剩余25%，就地全額繳入中央國庫，所繳納稅款收入60%為中央收入，40%由財政部按照一定比例定期向各省市分配。

3、總機構應將統一計算的企業當期應納稅額的剩余25%，就地全額繳入中央國庫，所繳納稅款收入60%為中央收入，40%由財政部按照一定比例定期向各省市分配。（　�。�

Y、對 N、錯

【正確答案】Y

【答案解析】表述正確。

4、（　�。┦侵冈谀甓冉K了后，總機構統一計算匯總納稅企業的年度應納稅所得額、應納所得稅額，抵減總機構、分支機構當年已就地分期預繳的企業所得稅款后，多退少補，分別由總機構和各分支機構按上述比例就地辦理稅款繳庫或退庫。

A、統一計算

B、財政調庫

C、分級管理

D、匯總清算

【正確答案】D

【答案解析】匯總清算，是指在年度終了后，總機構統一計算匯總納稅企業的年度應納稅所得額、應納所得稅額，抵減總機構、分支機構當年已就地分期預繳的企業所得稅款后，多退少補，分別由總機構和各分支機構按上述比例就地辦理稅款繳庫或退庫。

5、僅在同一地區（即同一省、自治區、直轄市和計劃單列市）內設立不具有法人資格分支機構的，其所得稅征收辦法由各省、自治區、直轄市和計劃單列市（　�。┲贫�。

A、稅務局

B、人民政府

C、財政部

D、城管委

【正確答案】A

【答案解析】僅在同一地區（即同一省、自治區、直轄市和計劃單列市）內設立不具有法人資格分支機構的，其所得稅征收辦法由各省、自治區、直轄市和計劃單列市稅務局制定。

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